企業進行匯算清繳時需要提交哪些材料?

　　企業所得稅的匯算清繳是指納稅人在納稅年度結束后，依據稅收法律法規及相關規定，自行計算該年度的應納所得額和應繳稅款，并根據已預繳的企業所得稅金額，確定本年度的退稅或補稅額度。然后，納稅人需填寫企業所得稅年度申報表，向主管稅務機構提交申報及相關材料，..

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企業進行匯算清繳時需要提交哪些材料?

發布時間：2025-12-09 熱度：

　　企業所得稅的匯算清繳是指納稅人在納稅年度結束后，依據稅收法律法規及相關規定，自行計算該年度的應納所得額和應繳稅款，并根據已預繳的企業所得稅金額，確定本年度的退稅或補稅額度。然后，納稅人需填寫企業所得稅年度申報表，向主管稅務機構提交申報及相關材料，以便結清全年應繳的企業所得稅。那么，企業進行匯算清繳時需要提交哪些材料呢?接下來，企行財稅將為您整理相關信息。

　　一、企業進行匯算清繳時需要提交哪些資料?

　　1.企業所得稅年度納稅申報表及附表：根據企業的實際情況，填寫適合的年度納稅申報表主表及所有相關的附表，包括但不限于主表A類或B類、彌補虧損明細表及稅收優惠明細表等。

　　2.財務會計報表：需提供經過審計的年度財務會計報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等，這些內容必須與上傳至稅務系統的財務報表數據一致。

　　3.年度審計報告(如果適用)：如企業需要按照相關規定進行年度審計，須提交由會計師事務所出具的年度審計報告。

　　4.享有稅收優惠政策所需的相關證明材料，包括高新技術企業證書、研發費用加計扣除的文件等。

　　5.關聯業務往來報告表：如涉及境外關聯企業的交易，須填寫《關聯業務往來報告表》，以披露相關的交易信息。

　　6.稅前扣除的憑證與相關證明材料包括：合法的成本費用憑證、捐贈支出的捐贈票據、資產損失的證明文件等。

　　7.所得稅減免、退稅或遞延納稅的相關文件：如適用，必須提供相應的批準文件或證明材料。

　　8.未彌補虧損的證明材料：若本年度計劃使用以前年度的虧損來減免應納稅所得額，需提交相關的證明文件。

　　9.其他稅務機關要求的特定資料：根據各地區稅務機關的規定，可能需要提供額外的輔助材料或說明文件。

　　二、企業匯算清繳的重要注意事項

　　(一)請盡早提交財務報表。我們建議在企業所得稅年度納稅申報之前，先報送2023年度的財務報表。由于企業所得稅納稅申報表中“利潤總額計算”部分的內容需要按照國家統一會計制度進行填寫，因此在進行企業所得稅匯算清繳之前提交年度財務報表，有助于納稅人梳理稅務與會計之間的差異，準確計算可享受的優惠，充分利用風險掃描服務，從而減少申報錯誤，降低納稅風險。

　　(二)資格名單管理。針對高新技術企業、技術先進型服務企業、動漫企業、非營利組織及2023年度入庫的科技型中小企業等資格類企業，系統中已嵌入相應名單。如對名單有任何疑問，請聯系相關稅務主管機關。納稅人需確認自身是否符合相關政策要求，以免因錯誤填寫而導致后續問題。

　　(三)高新技術企業優惠政策的享受。對于在2023年底獲得高新技術企業認證的納稅人，如果在第四季度申報時未享受高新技術企業的稅收優惠或其他稅率優惠，則需要先對2023年第四季度的申報表進行更正。

　　分支機構的申報。由于分支機構沒有法人資格，其經營狀況需并入企業總部。企業總部將匯總計算應繳稅款，并享受相關的優惠政策。

　　(五)匯總納稅企業的備案。若納稅人屬于跨地區經營的匯總納稅企業，并且在申報年度內(按稅款所屬期)被認定為小型微利企業，則在申報下一年度時，其分支機構不需要在所在地進行預繳。此時，納稅人及其二級分支機構需到稅務機關更新企業所得稅的匯總納稅備案信息。如果總機構與分支機構的備案信息不一致，應及時進行修改。

　　(六)風險提示服務。電子稅務局提供“稅收政策風險提示服務”，納稅人在申報表審核通過后，可以利用該功能進行掃描，正式提交申報前。系統會對可能存在的填寫問題進行分類匯總，并反饋給納稅人。納稅人應及時分析這些風險提示，針對反饋中的疑點，確實存在申報錯誤的，應該主動修改申報表，以提高申報質量并降低申報風險。

　　(七) 申報與繳稅是分開的。納稅人在成功申報后，不必立即繳納稅款。可以在5月31日之前登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—稅費繳納”進行繳款。

　　(八) 及時進行退稅處理。納稅人在年度匯算清繳完成后，如果產生了應退稅款，系統會在成功申報后自動生成退稅提示，同時提供退稅申請的鏈接。納稅人點擊該鏈接后，可以直接進入無紙化退稅申請界面;如果未及時申請退稅，系統將自動發送通知，并后續推送確認信息。對于符合智能審核退稅條件的申請，系統會進行自動比對，并即時完成退稅處理。